Investeren? Investeringsaftrek voor ZZP’ers

Elke ondernemer die jaarlijks 2.300 euro of meer investeert in zijn bedrijf, laat klinkende euro’s liggen als hij geen gebruik maakt van de investeringsaftrek. Zonde! Maar hoe werkt die investeringsaftrek dan?

Wat is investeringsaftrek?

Investeringsaftrek bestaat uit een bedrag dat u van uw winst mag aftrekken in het jaar dat u een investering heeft gedaan. Hierdoor wordt uw bruto-winst lager en hoeft u dus minder belasting te betalen. Hoe meer u investeert, hoe hoger het bedrag dat u af mag trekken. Er zijn drie soorten investeringsaftrek:

• de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
• de energie-investeringsaftrek (EIA)
• de milieu-investeringsaftrek (MIA)

De KIA zal het meest op ZZP’ers van toepassing zijn.

Voorwaarden

Het minimale bedrag dat u moet uitgeven aan investeringen om investeringsaftrek te mogen toepassen, is 2.300 euro per jaar. Het gaat daarbij dus niet om de prijs van de afzonderlijke investeringen, maar om het totaalbedrag van alle investeringen die u in een kalenderjaar doet. Het kan dus lonen om die ene investering die u eigenlijk volgend jaar wilde doen, dit jaar nog te doen, als u zo boven die drempel van 2.300 euro uitkomt.

Voor de investeringsaftrek kunt u in principe alle investeringen meetellen, behalve de volgende:

• bedrijfsmiddelen die minder dan 450 euro per stuk kosten,
• woonhuizen, grond, dieren,
• personenauto's die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer,
• vaartuigen voor representatieve doeleinden,
• effecten, vorderingen, goodwill en publiekrechtelijke vergunningen,
• bedrijfsmiddelen die u wilt gaan verhuren,
• bedrijfsmiddelen die u in het buitenland gaat gebruiken,
• bedrijfsmiddelen die u ooit voor uzelf hebt aangeschaft en nu in uw zaak gaat gebruiken,
• bedrijfsmiddelen die u overneemt van een familielid of een huisgenoot van een familielid.

KIA

De KIA is speciaal bedacht om het investeren te stimuleren bij kleine ondernemers, zoals ZZP’ers. Om recht te hebben op KIA moet u in een kalenderjaar meer investeren dan 2.200 euro, en minder dan 300.000. De investeringen mogen niet in bovenstaande lijst staan. In de tabel hieronder kunt u aflezen hoeveel uw aftrek bedraagt:

KIA Investeringen in 2012
Meer dan	Niet meer dan	investeringsaftrek
€ 0	€ 2.300	0%
€ 2.301	€ 55.248	28%
€ 55.249	€ 102.311	Vast bedrag: € 15.470
€ 102.312	€ 306.931	€ 15.470 verminderd met 7,56% van het investeringsbedrag boven de €102.311
€ 306.931	---	Geen aftrek

EIA

Als uw bedrijf investeert in energiebesparende bedrijfsmiddelen of in duurzame energie, kunt u recht hebben op EIA, waarmee u maar liefst 44% van uw investeringsuitgaven kunt aftrekken van uw fiscale winst. U kunt de EIA en de KIA gelijktijdig toepassen.

Voor die investeringen geldt dat ze moeten voldoen aan een van de volgende eisen:

• Bij bedrijfsgebouwen: De energiebesparing bedraagt ten minste 0,2 Nm³, maar niet meer dan 1 Nm³ aardgasequivalenten per jaar per geïnvesteerde euro;
• Bij processen: De energiebesparing bedraagt ten minste 0,6 Nm³, maar niet meer dan 1,5 Nm³ aardgasequivalenten per jaar per geïnvesteerde euro;
• Bij transportmiddelen: De energiebesparing bedraagt ten minste 0,2 Nm³, maar niet meer dan 0,8 Nm³ aardgasequivalenten per jaar per geïnvesteerde euro;
• Bij duurzame energie: Voor tenminste 70% gebruik maken van zonne-energie of waterkracht.

MIA/Vamil

De MIA biedt extra belastingaftrek aan ondernemers die investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. Afhankelijk van de aard van uw investering, mag u 15, 30 of 40 procent van het investeringsbedrag aftrekken. Maar u mag niet voor hetzelfde bedrijfsmiddel én EIA én MIA ontvangen. U kunt op de Milieulijst zien, welke investeringen in 2010 in aanmerkingen komen en hoe hoog de percentages zijn.

Vaak wordt de MIA gecombineerd met de Vamil: de Willekeurige afschrijving Milieu-investeringen. U mag dan versneld afschrijven en bijvoorbeeld de totale investering in het jaar van aanschaf aftrekken. Daardoor wordt uw fiscale winst in dat jaar veel lager en betaalt u dus veel minder winstbelasting.

Voor Vamil komen ook investeringen lager dan 2.300 euro (maar hoger dan 450 euro) in aanmerking. Overigens is de Vamil op het moment min of meer overbodig, omdat we sinds 2009 de Regeling tijdelijke willekeurige afschrijving hebben.

Regeling tijdelijke willekeurige afschrijving

Vanwege de economische crisis vindt de overheid het extra belangrijk dat we met zijn allen veel investeren. Om ons daartoe te verleiden, heeft het Ministerie van Financiën de ‘Regeling tijdelijke willekeurige afschrijving’ in het leven geroepen. Die regeling geldt sinds 2009 en houdt in dat u al uw investeringen willekeurig mag afschrijven. U mag daarom zelf bepalen over hoeveel jaren u afschrijft, met een minimum van twee jaar. De regeling is behoorlijk succesvol en er is al aangekondigd dat deze in 2012 nog steeds van toepassing zal zijn.

Starters, dus ZZP’ers die drie jaar of minder aan het urencriterium voldoen, mogen altijd aftrekken, ook zonder die tijdelijke regeling.

Kijk voor meer informatie op de website van de Belastingdienst of bij Agentschap NL.

Meer informatie

Het valt niet te vermijden: Alle zelfstandig ondernemers krijgen te maken met belasting en de belastingdienst. De fiscus beoordeelt per geval of ...

Lees ook

Gerelateerd

Deel dit met andere ZZP-ondernemers: