Elektrisch rijden als zzp’er: Fiscale keuzes worden scherper
Elektrisch rijden blijft in Nederland een belangrijk onderwerp voor zzp’ers. Steeds meer ondernemers overwegen een elektrische auto of bestelbus voor hun werk, maar de fiscale spelregels en kostenplaatjes veranderen omdat het kabinet dit soort voordelen herijkt. Voor zzp’ers die rijden voor hun werk (of een auto van de zaak overwegen) is het cruciaal om te weten welke regels op het gebied van bijtelling per 2026 op stapel staan, en hoe je daar strategisch op kunt inspelen.
Wat is bijtelling en wanneer krijg je ermee te maken?
Bijtelling is een fiscale regeling die geldt wanneer je als zzp’er een zakelijke auto ook privé gebruikt. De Belastingdienst ziet dat privégebruik als een vorm van inkomen, waarover je belasting moet betalen. Daarom wordt een percentage van de cataloguswaarde van de auto bij je belastbare inkomen opgeteld: de bijtelling. Hoe hoger de cataloguswaarde en het bijtellingspercentage, hoe meer belasting je uiteindelijk betaalt.
Rijd je met een zakelijke auto meer dan 500 kilometer per jaar privé, dan krijg je vrijwel altijd met bijtelling te maken. Alleen als je kunt aantonen dat je onder die grens blijft, bijvoorbeeld met een sluitende rittenregistratie, vervalt de bijtelling volledig.
Bekijk hoe bijtelling werkt
Nieuwe bijtellingsregels voor elektrische auto’s
Een van de grootste fiscale prikkels voor zakelijk rijden is de zogenoemde bijtelling voor een elektrische auto. Dit is het percentage van de cataloguswaarde van de auto dat bij je inkomen wordt geteld als je de auto ook privé gebruikt. Voor zakelijke rijders kan dit een groot deel van de totale autokosten bepalen.
Juist daarom verdient het onderwerp bijtelling extra aandacht voor zzp’ers: het bepaalt namelijk hoeveel je netto betaalt als je besluit een elektrische auto zakelijk te rijden. De gunstige regels zijn de afgelopen jaren al deels veranderd, en de huidige korting voor EV’s wordt geleidelijk aangepast. Voor 2025 geldt nog een bijtelling van zeventien procent over de eerste 30.000 euro cataloguswaarde en 22 procent daarboven, maar de plannen voor 2026 brengen wijzigingen met zich mee.
Elektrisch rijden blijft fiscaal interessant voor zzp’ers, maar het voordeel zit steeds vaker in slimme timing in plaats van royale regelingen.
Recente Kamerbesluiten hebben namelijk geleid tot een aangepaste uitstippeling van het tarief voor 2026. In plaats van de bijtelling helemaal gelijk te trekken met benzine- en dieselauto’s (22 procent), blijft het voor elektrische auto’s lager, rond achttien procent over de eerste 30.000 euro cataloguswaarde. Voor het bedrag daarboven geldt ook het tarief van 22 procent.
Daarmee blijft elektrisch rijden in fiscale zin nu nog aantrekkelijker dan een verbrandingsmotor. Dit zal ook nog het geval zijn in 2027. Dan geldt over de eerste 30.000 euro nog een bijtelling van twintig procent en daarboven 22 procent. Vanaf 2028 is er geen fiscaal voordeel meer. Over de volledige cataloguswaarde wordt dan een bijtelling van 22 procent gerekend, ongeacht aandrijving.
Deze verandering van het beleid is relevant: veel zzp’ers plannen investeringen of veranderingen in hun wagenpark rond de fiscale spelregels. Vastlegging van korting op bijtelling kan de totale zakelijke lasten over jaren beïnvloeden.
Rekenvoorbeeld: hoeveel bijtelling voor een zzp’er in de praktijk?
Stel: je bent zzp’er en rijdt een elektrische auto van de zaak met een cataloguswaarde van 45.000 euro. Je gebruikt de auto ook privé en valt in de inkomstenbelasting in de 37%-schijf. In 2026 geldt naar verwachting een bijtelling van 18 procent over de eerste 30.000 euro en 22 procent over de resterende 15.000 euro.
De jaarlijkse bijtelling komt dan uit op:
- 18% van 30.000 euro = 5.400 euro
- 22% van 15.000 euro = 3.300 euro
- Totale bijtelling: 8.700 euro per jaar
Over dit bedrag betaal je inkomstenbelasting. In dit voorbeeld is dat ongeveer 37 procent, oftewel circa 3.220 euro per jaar. Omgerekend kost de bijtelling je dan ongeveer 270 euro per maand netto.
Ter vergelijking: bij een benzineauto met dezelfde cataloguswaarde en een bijtelling van 22 procent over het volledige bedrag, loopt de jaarlijkse bijtelling op tot 9.900 euro. De netto belastingdruk komt dan uit op ongeveer 3.660 euro per jaar, ofwel ruim 300 euro per maand. Het verschil lijkt op maandbasis beperkt, maar over meerdere jaren kan dit voor een zzp’er toch enkele duizenden euro’s schelen.
Rekenvoorbeeld: zakelijk rijden zonder bijtelling
Stel: je bent zzp’er en rijdt een elektrische auto volledig zakelijk. Je houdt een sluitende rittenregistratie bij en blijft aantoonbaar onder de 500 privékilometers per jaar. In dat geval betaal je géén bijtelling, ongeacht de cataloguswaarde van de auto.
Je schaft een elektrische auto aan met een cataloguswaarde van 45.000 euro. Alle autokosten zijn zakelijk aftrekbaar, zoals afschrijving, verzekering, onderhoud, laadkosten en eventuele leasekosten. Stel dat de totale jaarlijkse autokosten uitkomen op 9.000 euro. Dit bedrag mag je volledig van je winst aftrekken.
Bij een inkomstenbelastingtarief van 37 procent levert dit een belastingbesparing op van ongeveer 3.330 euro per jaar. In tegenstelling tot een auto met bijtelling wordt er geen extra bedrag bij je inkomen opgeteld. Dat maakt volledig zakelijk rijden fiscaal zeer aantrekkelijk, vooral voor zzp’ers die hun auto uitsluitend gebruiken voor werk en privé over een eigen auto beschikken.
De keerzijde is dat de bewijslast volledig bij jou ligt. Zonder een sluitende rittenregistratie kan de Belastingdienst alsnog bijtelling opleggen. Discipline in administratie is hier dus essentieel.
Groeiende zakelijke vraag ondanks landelijke onzekerheid
Marktcijfers laten zien dat de zakelijke adoptie van EV’s in Nederland nog steeds groeit. Onlangs werd gemeld dat elektrische auto’s een steeds groter aandeel krijgen binnen nieuwe registraties. Dit is enkel te danken aan lease en zakelijke aankopen. Particuliere kopers zijn afwachtend, door het wispelturige beleid en het verdwijnen van subsidies.
Wat mede aan het zakelijke succes bijdraagt is het meer volwassen en breder aanbod aan elektrische modellen én financieringsopties. Er zijn vandaag de dag ook steeds meer elektrische bestelauto’s en lichte voertuigen die voor veel ondernemers interessant zijn.
Timing en strategie
Voor zzp’ers is de komende periode een strategisch moment om besluiten te nemen over elektrisch rijden. De fiscale voordelen zijn nog lang niet verdwenen, maar ze worden wel geleidelijk getemperd. Door slim te plannen (door voor het einde van 2025 een elektrische auto te registreren, er begin 2026 een te kopen die nog in 2025 is geregistreerd of later een tweedehands auto uit 2025 te kopen) kun je langere tijd profiteren van lagere bijtellingstarieven.
Zakelijk elektrisch rijden is duurzaam en blijft aantrekkelijk, maar de vraag voor jou als ondernemer is vooral: wanneer en hoe organiseer je de overstap zodat die past bij je bedrijfsvoering én belastingpositie? Het juiste beleid en goede timing kunnen duizenden euro’s schelen over de levensduur van je wagenpark.
Meer dan alleen bijtelling: kijk naar het totale kostenplaatje
Bij de afweging voor een elektrische auto kijken veel zzp’ers vooral naar de bijtelling, maar dat is slechts één onderdeel van het totale kostenplaatje. Ook zaken als investeringsaftrek, afschrijving, onderhoudskosten, brandstof- versus stroomprijzen en eventuele laadoplossingen spelen een belangrijke rol. Elektrische auto’s zijn in aanschaf vaak duurder, maar kennen doorgaans lagere gebruiks- en onderhoudskosten.
Daarnaast kunnen zakelijke rijders in sommige gevallen nog profiteren van regelingen zoals de milieu-investeringsaftrek (MIA) of lagere wegenbelasting in de komende jaren. Een goede vergelijking vraagt daarom om maatwerk: wat voordelig is voor de ene zzp’er, kan voor de andere juist minder gunstig uitpakken. Laat je keuze daarom niet alleen leiden door fiscale headlines, maar maak een realistische berekening die past bij jouw omzet, kilometrage en toekomstplannen.
Tot slot: Elektrisch rijden blijft voor zzp’ers een interessante optie, maar vanzelfsprekend is het fiscale voordeel niet meer. De overheid stuurt steeds duidelijker aan op een gelijk speelveld, waardoor timing, gebruik en financiële planning belangrijker worden dan ooit. Wie nu al vooruitkijkt en zijn keuzes afstemt op de komende wijzigingen in bijtelling en belastingregels, voorkomt verrassingen achteraf. Uiteindelijk gaat het niet alleen om duurzaam rijden, maar om een zakelijke beslissing die past bij jouw onderneming, je mobiliteitsbehoefte en je fiscale positie.
