Btw (omzetbelasting)

Alles wat jij moet weten over btw (omzetbelasting)

Als zzp’er maak jij omzet, en daarom moet jij – hoogstwaarschijnlijk – rekening houden met de btw als omzetbelasting. Deze vorm van belasting wordt ook wel btw genoemd: Belasting over de Toegevoegde Waarde. Aan het woordje ‘hoogstwaarschijnlijk’ merk je het misschien al: de btw kan nog wel eens voor verwarring zorgen. In dit artikel vertellen wij je daarom alles wat jij moet weten over de btw en de btw-aangifte (aangifte omzetbelasting).

Mijn beste tip voor starters en alle zzp'ers?

Wel of niet btw-plichtig?

Niet alle ondernemers zijn btw-plichtig. Er zijn een aantal branches waarin zzp’ers vrijgesteld worden van btw, denk aan kinderopvang en dagbladjournalistiek. Op de website van de Belastingdienst vind je een lijst met btw-vrijgestelde beroepen, maar het is aan de fiscus om te bepalen of jij btw-plichtig bent. Nadat je jouw eenmanszaak hebt ingeschreven in het Handelsregister van de Kamer van Koophandel (KvK) en jouw gegevens zijn doorgegeven aan de Belastingdienst, ontvang je van een brief waarin staat of jij wel of niet beschouwd wordt als ondernemer voor de btw. Bepaalt de Belastingdienst dat jij wel btw-plichtig bent, dan vind je in die brief ook meer informatie over hoe en wanneer je btw-aangifte moet doen. Als je bent vrijgesteld van btw hoef je geen btw-aangifte te doen en mag je op jouw facturen ook geen btw vermelden.

Geen btw betalen onder de kleine ondernemersregeling

Zzp’ers met een lage winst kunnen vrijgesteld worden van het afdragen van de btw. Dit wordt ook wel de kleine ondernemers regeling (KOR-regeling) genoemd. Heb jij in een jaar tijd niet meer dan grofweg tienduizend euro winst gemaakt, dan mag jij het verschil in btw (deels) houden. Je hoeft deze belasting niet af te dragen aan de Belastingdienst. Let wel, de regeling is alleen van toepassing als na aftrek van de voorbelasting (hierover later meer) de verschuldigde btw lager is dan € 1345,-.

Btw in rekening brengen: de verschillende btw-tarieven

Ben jij btw-plichtig? Zo ja, weet jij welk btw-tarief voor jouw producten of diensten geldt? Dit tarief moet je namelijk op jouw facturen vermelden. De volgende drie tarieven zijn mogelijk:

• Het btw-tarief van 21 procent: een factuurbedrag van € 100,- exclusief btw betekent dat jouw klant € 121,- inclusief btw moet betalen. Dit tarief geldt voor alle goederen en diensten die niet vrijgesteld zijn en die niet onder 6- of 0-procent-tarief vallen. Het is het meest voorkomende tarief.
• Het verlaagde btw-tarief van 6 procent: een factuurbedrag van € 100,- exclusief btw betekent dat jouw klant € 106,- inclusief btw moet betalen. Onder dit tarief vallen een beperkt aantal goederen, waaronder voedingsmiddelen, geneesmiddelen en boeken. Ook sommige diensten komen in aanmerking, waaronder kappersdiensten. Let op: dit verlaagde tarief verandert per 1 januari 2019 naar 9 procent.
• Het btw-tarief van 0 procent. Dit tarief geldt maar voor een select aantal goederen en diensten. Je berekent in dit geval geen btw op jouw facturen. De btw die jij zelf betaalt over jouw uitgaven mag je wel aftrekken als voorbelasting.

Voorbeeld btw-tarieven op factuur

Wat is voorbelasting?

Die laatste term, voorbelasting, is nu al een aantal keer ter sprake gekomen. Maar wat is het eigenlijk? Als je voor jouw eenmanszaak kosten maakt, inkopen doet of investeert, dan brengen jouw leveranciers in de meeste gevallen btw in rekening. Omdat jij zzp’er (en dus ondernemer) bent, kun je deze btw onder bepaalde voorwaarden aftrekken van de btw die jij de Belastingdienst verschuldigd bent over jouw eigen omzet. De btw die je aftrekt heet ook wel de voorbelasting. Ook eventuele btw die je verschuldigd bent bij de invoer van goederen of bij aankopen in andere landen van de EU (zogenoemde intracommunautaire verwervingen), kun je als voorbelasting aftrekken.